KDV Genel Uygulama Tebliği uyarınca, KDV dahil toplam işlem bedeli belirlenen yasal sınırı (2026 yılı için belirlenen fatura düzenleme alt sınırını) aşmayan faturalarda tevkifat uygulanması zorunlu değildir.

Tam tevkifat (10/10): KDV'nin tamamı alıcı tarafından vergi dairesine yatırılır. Satıcı faturada KDV'yi gösterir ama hiç tahsil etmez; eline yalnızca matrah geçer.

Evet. 1 Mart 2021’de (35 Seri No.lu Tebliğ) tevkifat kapsamına alınan karayoluyla yük taşımacılığı hizmetlerinde (624 kodu) 2/10 oranında tevkifat uygulanır; tevkifat hem KDV mükelleflerine hem belirlenmiş alıcılara yapılan hizmetlerde geçerlidir.

KDV kısmi ve isteğe bağlı tam tevkifat kodlarının güncel listesi: kod, işlem adı ve oranlarıyla 2026 tablosu.

BELİRLENMİŞ ALICILAR ve TÜM KDV MÜKELLEFLERİNE karşı ifa edilen ve KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleri ile bu yapım işleriyle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde, alıcılar tarafından (4/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.

Tam Tevkifat Uygulaması” bölümünde işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin tamamının, mal veya hizmetin alıcıları tarafından tevkifata tabi tutulacağı belirtilmiştir.

Tevkifatlı fatura düzenlerken satıcı, faturada KDV'nin tamamını hesaplar ve gösterir. Ancak fatura üzerinde tevkifat oranı ve tevkif edilen KDV tutarı ayrıca belirtilir.

Tevkifat oranı (X/10), KDV tutarının alıcı tarafından beyan edilecek payını gösterir. 9/10 oranında alıcı KDV'nin %90'ını kendi vergi dairesine beyan eder; satıcı yalnızca %10'unu beyan eder. 10/10 (tam tevkifat) ise KDV'nin tamamının alıcıya devredildiği anlamına gelir — satıcı sıfır KDV beyan eder.

Tevkifatlı faturada KDV'yi kim öder? KDV ikiye bölünür: tevkifat oranına denk gelen kısmı alıcı doğrudan vergi dairesine, kalan kısmı ise satıcıya fatura bedeliyle birlikte öder.

KDV ve KDV tevkifatı nedir, kimleri kapsar ve nasıl hesaplanir? Tevkifat oranları, hesaplama örnekleri ve dikkat edilmesi gereken noktaları bu rehberde öğrenin.